1、应交增值税贷方余额反映尚未交纳的税费，借方余额反映多交或尚未抵扣的税费缴纳增值税的会计分录为借应交税费应交增值税 贷库存现金银行存款；应交税费有余额，在借贷方都有可能应交税费余额在借方表示借方余额表示多交的税费和尚未抵扣的，余额在贷方表示应交未交的税费如果是计提多了就根据相对应计提多的那个月冲销多计提的部分应交税费应交增值税进项。

2、四应交税费应交增值税借贷方向代表的涵义企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润或发生特定经营行为，要按照规定向国家缴纳各种税金，这些应交的税金，应按照权责发生制的原则确认1应交税费属于负债类科目，因此；税金及附加属于计提税费的科目借方表示计提税金及附加，贷方表示将税金及附加结转到本年利润；企业损益类科目是指核算企业取得的收入和发生的成本费用的科目，它具体包括 主营业务收入其他业务收入投资收益补贴收入营业外收入主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支付营业费用管理费用财务费用；借方发生额是应该缴纳的金额，贷方发生额是结转利润的数额月末该账户无余额。

3、税金及附加属于损益类的科目，借方表示增加，贷方表示减少或者结转的金额税金及附加，结转到本年利润科目其分录为，借本年利润，贷税金及附加全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及；应交税费包括企业依法交纳的增值税消费税企业所得税资源税土地增值税城市维护建设税房产税土地使用税车船税教育费附加矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等；在借方，费用类科目，借方表示增加，贷方代表月末结转或者年末结转；主营业务税金及附加”科目改名为“营业税金及附加”，“营业税金及附加”科目用法如下一本科目核算企业经营活动发生的营业税消费税城市维护 建设税资源税和教育费附加等相关税费房产税车船使用税土地使用税；上面图中营业税金及附加下面的其中项目都是在借方相对应的应交税费科目在贷方结转时，主营业务税金及附加在贷方，相对应的借方为本年利润。

4、贷记“应交税费”等科目企业收到的返还的消费税营业税等原记入本科目的各种税金，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目三期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额；税金及附加借方表示计提的金额，是增加额，贷方表示减少和结转的金额。

5、计提税金的时候，借税金及附加 ，贷应交税费附加税结转的时候，借本年利润，贷税金及附加；“主营业务税金及附加”帐户属于损益类帐户，用来核算企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税消费税城市维护建设税资源税土地增值税和教育费附加及地方教育费附加等这些税金及附加，一般根据当月销售额或。