而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税；就是递延所得税负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务国际会计准则委员会的定义为负债是指企业过去的交易或事项形成的预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

递延所得税资产 Deferred Tax Asset，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算影响减少未来期间应交；如果会计计算出来应该交纳的税，与税法认为应该交的税，不相等，而且永远不相等，这叫非暂时性差异，说白了就是永久性差异永久性的差异，就不存在递延所得税资产和递延所得税负债1以公允价值计量的金融资产和投资性房。

1递延所得税资产和负债的理解递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产2而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债；负债的账面价值与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

递延所得税资产和负债怎么理解视频

递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产负债科目属性“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产而递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认。

“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产列和负债列但是他们跟传统的资产和负债有一定区别，只是他们所核算的内容跟“资产”“负债”有一定的相似性，所以就有了这两个会计科目，用来核算。

利润表中“所得税费用”是企业自己根据利润计算出来的税费，而资产负债表里面的“应交税费”，这个是给税务局的税费，两者不一样，他们之间就差了一个纳税差异通过以下会计分录可以更加清楚的理解递延所得税资产1按照。

递延所得税资产和负债的产生主要是由 会计记账选用的方法和国家税务局规定的税基计算方法不同产生的我们会计一般利润表按照权责发生制，而税收是根据收付实现制，就是说你手头有多少现金比如说这期公司有1000元的应付。

递延所得税资产和负债怎么理解发生额和递延所得税费用

1、可以确认一笔递延所得税资产啦其实此时递延所得税资产就和“长期待摊费用”这个科目很相似，长期待摊费用就是披着资产外衣的潜伏在资产负债表的费用科目，递延所得税资产可以同理去理解如果有费用发生，税局当期让你抵扣。

2、递延所得税资产 Deferred Tax Asset，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

3、3递延所得税负债主要指本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 相关信息递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的。

4、考虑到这种情况，税务部门就对这10万进行处理，那么多征的10万×25%=25万就可以将来抵税了，这就是形成递延所得税资产也就是2019年底再交税时，可以少交25万2递延所得税负债 递延所得税负债产生于应纳税暂时。

5、1除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债除与直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应。