企业货币资金包括库存现金银行存款和其他货币资金等科目其中，ldquo现金rdquo科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金ldquo银行存款rdquo科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款。

其他货币资金包括外埠存款银行汇票存款银行本票存款在途货币资金信用证存款和信用卡存款等其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金1外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购。

货币资金包括库存现金，银行存款，其他货币资金这三个科目。

货币资金一般包括现金银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物凡是不能立即支付使用的如银行冻结存款等，均不能视为货币资金不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容。

2银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金为了反映和监督企业银行存款的收入支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际。

它是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，因而是流动资产的审查重点其他货币资金包括外埠存款银行汇票存款银行本票存款信用证保证金存款信用卡存款存出投资款等。