递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产递延所得税费用计算递延所得税费用=递延所得税负债发生额递延所得税资产发生额递延所得税。

两者之间的差异即为递延所得税递延所得税对所得税费用的影响1当期确认递延所得税资产会减少所得税费用，当期确认递延所得税负债会增加所得税费用2递延所得税等于递延所得税负债的期末余额减递延所得税。

递延所得税费用计算公式是，递延所得税费用等于递延所得税负债发生额减去递延所得税资产发生额减去递延所得税负债转回的金额加上递延所得税资产转回的金额递延所得税费是对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣。

递延所得税对所得税费用的影响当期确认递延所得税资产会减少所得税费用，当期确认递延所得税负债会增加所得税费用递延所得税＝递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额－递延所得税资产的期末余额。

递延所得税费用或收益是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在会计期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产和递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益。

税法不认可的但是会计上计入当期利润的所得税影响金额就定义为递延所得税费用或递延所得税收益以负数列示递延所得税负债减去递延所得税资产的差额，因此计入所得税费用的金额包括两部分，一部分被称为当期所得税。

2按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时则允许扣减应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外一是某项交易。

所得税费用=当期所得税+递延所得税递延所得税资产期初余额=++0=0，递延所得税资产期末余额=++*25%=，因此本期转回递延所得税资产的金额为0=0。

资产的“计税基础”，资产的计税基础=未来可税前列支的金额，未来允许作为成本或费用于税前列支的金额这点大家应可以理解3递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可。