企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下1借利润分配贷以前年度损益调整2借以前年度损益调整贷应交税费企业所得税3借应交税费企业所得税贷银行存款纳税调整是因为会计制度和税收；一补计提上年度企业所得税会计分录1补计提时，账务处理如下借以前年度损益调整 贷应交税费企业所得税 2结转时，会计分录如下借未分配利润 贷以前年度损益调整 3支付企业所得税时，账务处理如下。

一正面回答计提个人所得税的会计分录借应付职工薪酬工资贷应交税费应交个人所得税缴纳代扣个人所得税借应交税费应交个人所得税贷银行存款个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴；1按月或按季度计算应预交所得税 借所得税 贷应交税金应交企业所得税 2缴纳季度所得税 借应交税金应交企业所得税 贷银行存款 跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补；企业所得税的会计分录1按月或按季度计算应预交所得税 借所得税 贷应交税金应交企业所得税 2缴纳季度所得税 借应交税金应交企业所得税 贷银行存款 跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去；借所得税贷应交税金应交企业所得税借应交税金应交企业所得税贷银行存款2年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录；不知道你是什么行业，但一般应该是下面这样计提时借所得税费用 贷应交税费所得税 支付时 借应交税费所得税 贷银行存款；借，银行存款贷，营业外收入，所得税退税企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目初级会计职称考试章节知识点归纳，祝你轻松；企业收到退回的所得税时借银行存款 贷应交税费应交所得税 其中，退回税款为企业当年所得税时借所得税费用红字贷应交税费应交所得税红字退回税款为企业以前年度所得税时借应交税费。

应交税费应交个人所得税缴纳社保和申报个税，借应交税费应交个人所得税，应付职工薪酬住房公积金企业承担部分，应付职工薪酬社保企业承担部分，其他应付款住房公积金个人负担部分，其他应付款社保；结转所得税费用的会计分录是1企业按照税法规定计算应缴的所得税借所得税费用贷应交税费应交所得税月末或季末企业按规定预缴本月或本季应纳所得税税额时，作如下会计分录借应交税费应交所得税；1按月或按季计算应预缴所得税额借所得税 贷应交税金应交企业所得税 2缴纳季度所得税时借应交税金应交企业所得税 贷银行存款 3跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额。

需要按季度计提并申报，根据申报结果进行所得税预缴，年度根据汇算清缴的结果补缴或退抵税，按季度计提所得税借所得税费用贷应交税费所得税所得税会计分录如下1按月或按季计算应预缴所得税额 借所得；1计提工资时，分录为，借管理费用工资，贷应付职工薪酬2支付工资时分录为，借应付职工薪酬，贷银行存款应交税费应交个人所得税3实际缴纳时，借应交税费应交个人所得税，贷银行存款。

1如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下借所得税费用 贷应交税费应交企业所得税 2缴纳季度所得税时借应交税费应交企业所得税 贷银行存款 3结转时借本年利润 贷所得税。