1、1递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款2递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整。

2、递延所得税资产的主要账务处理递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的。

3、“递延所得税资产”和“递延所得税负债”是两个会计科目，分别放在资产列和负债列但是他们跟传统的资产和负债有一定区别，只是他们所核算的内容跟“资产”“负债”有一定的相似性，所以就有了这两个会计科目，用来核算。

4、递延所得税负债和递延所得税资产分别是资产负债科目属性“递延所得税资产”科目用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产而递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所。

5、1递延所得税资产和负债的理解递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产2而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债。

6、可以确认一笔递延所得税资产啦其实此时递延所得税资产就和“长期待摊费用”这个科目很相似，长期待摊费用就是披着资产外衣的潜伏在资产负债表的费用科目，递延所得税资产可以同理去理解如果有费用发生，税局当期让你抵扣。

7、“递延所得税负债”的期末余额=应纳税暂时性差异期末余额×未来转回时的所得税税率 2“递延所得税资产”的发生额=期末余额期初余额 “ 递延所得税负债”的发生额=期末余额期初余额 3递延所得税=递延所得税。

8、可以的，同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应。

9、递延所得税资产 或负债递延所得税的会计处理应交所得税 确定下来了纳税申报表 汇算清缴 算出数据，但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢所以，就通过“递延所得税 资产”和“递延所得税负债 ”两个科目。

10、如果会计计算出来应该交纳的税，与税法认为应该交的税，不相等，而且永远不相等，这叫非暂时性差异，说白了就是永久性差异永久性的差异，就不存在递延所得税资产和递延所得税负债1以公允价值计量的金融资产和投资性房。

11、借递延所得税资产1485 贷所得税费用 1485 再看下面一递延所得税负债的确认和计量 一递延所得税负债的确认 企业在确认因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债时，应遵循以下原则1除所得税准则中。

12、同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示1企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利2递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税。

13、确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

14、递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认递延所得税资产产生于可。

15、递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产属于资产类科目增加记借方，减少记贷方，余额在借方递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债属于。

16、递延所得税资产和负债的产生主要是由 会计记账选用的方法和国家税务局规定的税基计算方法不同产生的我们会计一般利润表按照权责发生制，而税收是根据收付实现制，就是说你手头有多少现金比如说这期公司有1000元的应付。

17、该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产“递延所得税负债”科目用来核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得税费用递延所得税费用”。

18、回答1 计税基础 企业在取得资产负债时，应当确定其计税基础资产负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债 1资产的计税基础，是指企业收回资产账面价。