编者按
现如今,高净值人士已经越来越热衷于送子女去海外留学,并进行海外置产。美国作为发达国家,一直备受其青睐。然而受到各种硬性规定的影响,你的美国房产无论是生前买卖还是身后处置,往往都会造成财富的缩水。守富远比创富难,警惕你的海外财富风险。
最近大家关注的话题中一定有中国的房产营业税与增值税,中国的税能搞明白,但是美国的房产要怎么交税呢?
咱们先来看看对于美国来说的外国人是怎么定义的:
第一类:持绿卡者。
编者按
现如今,高净值人士已经越来越热衷于送子女去海外留学,并进行海外置产。美国作为发达国家,一直备受其青睐。然而受到各种硬性规定的影响,你的美国房产无论是生前买卖还是身后处置,往往都会造成财富的缩水。守富远比创富难,警惕你的海外财富风险。
最近大家关注的话题中一定有中国的房产营业税与增值税,中国的税能搞明白,但是美国的房产要怎么交税呢?
咱们先来看看对于美国来说的外国人是怎么定义的:
第一类:持绿卡者。
从进入美国那一刻,便已成为美国纳税人;归化的美籍公民,必定是当然的美国纳税人,在税务上被统称为Resident Alien,与一般美国纳税人完全相同。
第二类:未踏足美国的外国人。
当然保留外国人(NonResident Alien)身份,但在美国只是暂时居住的外国人,只要在美国停留的时间达到183天,也有可能变成美国纳税人,也可能在税务上成为ResidentAlien,要像美国人一般,为全世界的收入报税。
具体的时限与计算方法如下:
其一,假如外国人一年内居住在美国183天或以上,即使没有永久居民身分,也被视为税务上的美国纳税人。
其二,假如今年居住在美国31天或以上,而过去三年也曾在美居住,便要将今年居住的时间,加上去年居住时间的三分之一,再加前年居美时间的六分之一,若总数达183天,便自动成为美国纳税人。
几种较特别的情况,不被计算在居美时间内:加拿大和墨西哥居民白天过境工作、在去外国途中于美国过境、外国船隻船员在美停留、由于健康原因不能离开美国的时间、留美学生的头五年等。
要交税啊~~~
不要急,交税也是有好处滴~~
外国人税务好处:假如在税务上符合「外国人(Non Resident Alien)」身分,在美国赚取的联邦公债利息、银行利息及买卖股票或共同基金赚取的「资金增值(Capital Gain)」收入,完全免付任何美国税,银行或股票经纪行亦无需扣30%的预缴税(Withholding Tax)。
外国人由于没有社会安全卡号码,在美国银行或股票经纪行开设帐户时,须填写W-8BEN表,以证明其外国人身分。
这份W-8BEN表格的有效期是三年,三年后须再填,否则银行将扣除预缴税。
一些持外国身分的家长,为求便利,与已是美国公民或居民的子女,联名开银行或股票户口,既让子女代管财务,也方便子女继承其遗产。
税例规定,联名户口的每一个持有人都须填写W-8BEN表格,如其中一位持有人是美国公民或居民,便不能填写W-8BEN表格,结果令该帐户变成由美国人拥有,失去外国人免预缴税和免收入税的好处。
买房子呢?
外国人房地产收入:外国人可以在美国自由购买出租房地产,但租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入,需要缴付入息税,情况与一般美国纳税人无异,只不过他们要用1040NR表格。
外国人申报收入税,税率与美国人一样,可是,外国人不能享用以下两项扣税的优惠:
第一、个人免税额(Personal Exemption)–美国纳税人每人有3千9百五十元个人免税额,已婚共同报税者可得7千9百元个人免税额,家中有「受抚养人」(dependent)者可以得到更多个人免税额,而免税额减低要课税的收入和收入税。外国人利用1040NR报税表时,只能享用一个个人免税额,除非该外国人是加拿大或墨西哥公民,或是南韩公民。
第二、标准扣税额(Standard Deduction)–美国纳税人可而使用起码6千2百元标准扣税额,已婚共同报税者有1万2千4百元标准扣税额。可是,外国人不能使用任何标准扣税额,只能选择使用逐项扣税(ItemizedDeduction)。假如该外国人完全没有在美国居住,没有任何逐项扣税的项目,便等于没有任何扣税的优惠。
因此,外国人虽然收入税率与美国人相同,实际的税金比美国纳税人稍高。
卖房子类?
外国人卖屋时的收入:有一条税例,名为Foreign Investmentin Real Property Tax Act of 1980(外国人投资房地产税例,或简称FIRPTA)规定,外国人在卖屋时的增值收入并非税率比较低的「长期资金增值」(LongTerm Capital Gain),而是当为普通收入(Ordinary Income),要按税率计算税金。
此外,外国人也面对「预缴税」(withholding tax)的问题,税例上规定,假如卖屋者是外国人,而该物业不是自住和售价超过三十万元,买家或其公证代理便有责任,要在卖屋款项上扣除预缴税,然后交入国税局。扣除的金额是卖屋价的10%。不论是否有资金增值,也不论资金增值多少,都要扣除预缴税。
除了联邦国税局扣税的要求外,州政府也有可能规定要扣除预缴税。在加州税局规定,要扣起售价的百分之3.3%,亦是买家和公证代理的责任。
这两者都是预缴税,假如真正的税款比预缴金额低,当然可以在报税时要求将多付了的税金取回。
外国人遗产赠予税怎么算?
每个美国的居民及公民,都有一个遗产免税额,若遗产市值不超过该金额,就完全没有遗产税。
目前,遗产免税额是每人5百万元。这个遗产免税额全部可以在生前预先赠予,即将自己的资产送给他人,只要在免税额以内,即可免付赠与税。
此外,每人每年可以另外赠送任何一个人一万三千元,同样免付赠与税。
外国人如果在美国有产业,逝世后的遗产税如何计算?除了在美国的银行存款不计算外,其他在美国股票经纪行户口中的股票、债券、甚至房地产,都算遗产。外国人在美国的遗产,只有6万元免税额,所以可能会有相当重的遗产税。
外国人把这些将来被算为遗产的资产,作生前赠予又如何呢?
外国人亦有每人每年1万3千元免赠与税的条例,可是他们仅有6万元遗产免税额,且不能在生前预先赠予。所以外国人将在美国的资产作赠予是有困难的。外国人要将在美国的房地产免税赠送给子女,需要先成立公司,将房地产放入公司,然后将公司股票作赠予,因为股票是属于Intangible资产,没有礼物税。
顺便一提,外国人假如去世,产业一样要通过法庭认证(Probate)的过程,才能由受益人继承,除非该外国人在生前已经成立生前信托。换句话说,外国人假如在美国用个人的身份投资房地产,应该由律师设立生前信托,去避免将来需要通过认证。
看到这里,小编知道你依然一头雾水。
呵呵,歪国人在美国买卖房产交税不是那么容易滴!
在去美国投资房产之前,还是先咨询在美国的专业人士,以免因为不了解美国的政策而多掏冤枉钱。
恩,土豪请随意~~
文源:云泥李敏、美吉居
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